La question la plus fréquente que j'entends n'est pas comment ranger mes justificatifs, mais lesquels me faut-il au juste. La bonne nouvelle d'abord. Ils sont moins nombreux que vous ne le pensez, et le schéma est toujours le même.

Un mot sur le régime de la petite entreprise

Sous le régime de franchise de TVA autrichien (Kleinunternehmer), vous n'avez pas à facturer la TVA tant que vous restez sous le seuil. Depuis le 1er janvier 2025, ce seuil se situe à 55 000 euros brut par année civile, et cela vaut aussi pour 2026. À cela s'ajoute une tolérance de dix pour cent. Jusqu'à 60 500 euros, l'exonération reste valable pour l'année en cours, mais disparaît à partir de l'année suivante. Si vous dépassez de plus de dix pour cent, elle tombe aussitôt.

Cela paraît technique, mais pour vos justificatifs la conséquence est simple. Vous collectez tout de même tout, car vos dépenses réduisent votre bénéfice et donc votre impôt sur le revenu, tout à fait indépendamment de la TVA.

Ce que vous collectez, les recettes

Chaque facture que vous émettez vous-même doit être collectée. Sous le régime de franchise de TVA autrichien (Kleinunternehmer), votre facture a besoin d'une mention de l'exonération, sinon les indications habituelles. La date, vos coordonnées, celles de la cliente, ce que vous avez fourni et le montant. Une copie reste chez vous.

Ce que vous collectez, les dépenses

C'est là que se trouve l'argent que l'on gaspille souvent, parce que le justificatif manque. Pour les créatifs, il s'agit typiquement de ces choses.

La règle est simple. Si une dépense a un lien avec votre travail, gardez le justificatif. Si et dans quelle mesure elle est déductible, c'est le cabinet qui le clarifie à la fin. Mais sans justificatif, il n'y a rien à clarifier.

Un justificatif que vous n'avez pas, c'est de l'argent que vous ne voyez pas. Collecter vous coûte des secondes, chercher vous coûte des nerfs.

Ce qui peut partir, et ce que vous gardez

Tout papier n'est pas un justificatif. Les prospectus publicitaires, les impressions en double, la note de la pause café, tout cela peut partir. Ce qui a un lien avec une recette ou une dépense, vous le gardez. Dans le doute, gardez, car un justificatif de trop ne nuit jamais, un justificatif de moins si.

Combien de temps vous devez conserver

En règle générale sept ans. Le délai commence à la fin de l'année civile au cours de laquelle le justificatif a été comptabilisé. Pour les documents relatifs aux biens immobiliers, des délais plus longs s'appliquent, jusqu'à 22 ans. La conservation numérique est autorisée, tant que les justificatifs restent lisibles et complets. C'est précisément pour cela qu'une règle de nommage propre vaut de l'or.

Mon conseil. Ne triez pas entre important et sans importance pendant que vous travaillez. Collectez d'abord tout au même endroit, nommez tout aussitôt, et décidez lors de la clôture mensuelle l'esprit clair. Ainsi vous ne perdez rien et vous ne ruminez pas au milieu d'une mission au sujet des justificatifs.
Pour situer les choses. Ce texte donne un aperçu au mieux de nos connaissances, état juillet 2026, et ne remplace ni un conseil fiscal ni un conseil juridique. Seuils, délais et règles peuvent changer. Font foi les organismes officiels comme la WKO et le portail de services aux entreprises (Unternehmensserviceportal) ainsi que votre cabinet comptable. Vous trouverez les sources de cet article ci-dessous.

Sources. WKO, régime de franchise de TVA pour la petite entreprise. USP, petite entreprise. USP, obligation de conservation. WKO, FAQ obligations de conservation.

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